В бизнесе с 2002 года!

Честно
Консервативно
Конфиденциально

Киев: +38 (044) 498-28-79

Никосия (Кипр): +357 (22) 00-04-70

Киев: ул. Шелковичная, д. 10

(рядом с метро "Крещатик")

Отправьте заявку

Отправьте вопрос, чем мы можем быть Вам полезны, и получите персонализированное предложение прямо сейчас!

Есть ли налоги в офшорах?

Для того чтобы ответить на данный вопрос, необходимо классифицировать офшоры. Достаточно условно офшорные юрисдикции или офшоры можно поделить на следующие категории:

  1. Классические офшоры (Британские Виргинские острова (БВО), Сейшельские острова, Белиз, Панама, Багамские острова, Маврикий, Невис, и др.);
  2. Низконалоговые юрисдикции: Гибралтар, Кипр, Лихтенштейн, Уругвай;
  3. Юрисдикции, предоставляющие налоговые льготы: Нидерланды, Великобритания, Швейцария, Люксембург.

Классические офшоры – это собственно государства - офшорные территории, так называемые «налоговые гавани» (tax haven), т. е. такие страны, которые полностью освобождают компании от уплаты каких-либо налогов при условии, что управление такими компаниями ведётся из-за рубежа, и компания не имеет источников дохода на территории страны регистрации. Взамен такие офшорные компании должны оплачивать ежегодные сборы – фиксированную сумму, которая является относительно небольшой и колеблется в зависимости от офшорной юрисдикции.

Необходимо заметить, что на территории классических офшоров возможно существование так называемых резидентных компаний, которые ведут предпринимательскую деятельность непосредственно на территории офшорной зоны, обладают отдельным юридическим статусом, и доходы которых облагаются по значительно более высоким налоговым ставкам. Как исключение из этого правила можно привести Андорру и Багамские острова, которые не облагают своих резидентов никакими налогами.

Низконалоговые юрисдикции и юрисдикции, предоставляющие налоговые льготы, имеют довольно условное разграничение. Это юрисдикции, которые хотя и не являются классическими офшорами, однако предоставляют освобождение от уплаты местных налогов компаниям, учреждённым нерезидентами и имеющим только зарубежные источники происхождения доходов (Гонконг, Великобритания). Это также могут быть юрисдикции, предоставляющие налоговые льготы при занятии определёнными видами деятельности (например, торговые, инвестиционные или холдинговые компании, и т.д.) или имеющие низкие налоговые ставки, поощряющие развитие инвестиций.

Системы налогообложения в этих странах отличны одна от другой (в Лихтенштейне, например, подоходный налог отсутствует вовсе), однако, как правило, это системы многоуровневые (то есть налогообложение осуществляется на уровне различных административно-территориальных единиц государства, например, на федеральном и местном уровне), включающие несколько налогов, которые являются довольно высокими (в Швейцарии, например, совокупный налог может достигать 24,2 %). Основной привлекательностью данных юрисдикций в целях минимизации налогообложения обладает возможность создания холдинговых, финансовых, инвестиционных структур. При включении компаний, зарегистрированных в данных государствах, в глобальную структуру налогового планирования зачастую удаётся почти полностью избежать налогообложения по вышеуказанным специфичным видам деятельности, при этом важное значение приобретают положения договоров об избежании двойного налогообложения.

17.02.14

Facebook
LinkedIn
Twitter
Google+


Автор: Кузнецов Денис

Управляющий партнёр украинского офиса

Специализация: финансовое право, налоговое право, защита активов.

Опыт работы в данной сфере с 2006 года.



 

Все статьи