Отправьте заявку

Отправьте вопрос, чем мы можем быть Вам полезны, и получите персонализированное предложение прямо сейчас!

Есть ли налоги в офшорах?

Для того чтобы ответить на данный вопрос, необходимо классифицировать офшоры. Достаточно условно офшорные юрисдикции или офшоры можно поделить на следующие категории:

  1. Классические офшоры (Британские Виргинские острова (БВО), Сейшельские острова, Белиз, Панама, Багамские острова, Маврикий, Невис, и др.);
  2. Низконалоговые юрисдикции: Гибралтар, Кипр, Лихтенштейн, Уругвай;
  3. Юрисдикции, предоставляющие налоговые льготы: Нидерланды, Великобритания, Швейцария, Люксембург.

Классические офшоры – это собственно государства - офшорные территории, так называемые «налоговые гавани» (tax haven), т. е. такие страны, которые полностью освобождают компании от уплаты каких-либо налогов при условии, что управление такими компаниями ведётся из-за рубежа, и компания не имеет источников дохода на территории страны регистрации. Взамен такие офшорные компании должны оплачивать ежегодные сборы – фиксированную сумму, которая является относительно небольшой и колеблется в зависимости от офшорной юрисдикции.

Необходимо заметить, что на территории классических офшоров возможно существование так называемых резидентных компаний, которые ведут предпринимательскую деятельность непосредственно на территории офшорной зоны, обладают отдельным юридическим статусом, и доходы которых облагаются по значительно более высоким налоговым ставкам. Как исключение из этого правила можно привести Андорру и Багамские острова, которые не облагают своих резидентов никакими налогами.

Низконалоговые юрисдикции и юрисдикции, предоставляющие налоговые льготы, имеют довольно условное разграничение. Это юрисдикции, которые хотя и не являются классическими офшорами, однако предоставляют освобождение от уплаты местных налогов компаниям, учреждённым нерезидентами и имеющим только зарубежные источники происхождения доходов (Гонконг, Великобритания). Это также могут быть юрисдикции, предоставляющие налоговые льготы при занятии определёнными видами деятельности (например, торговые, инвестиционные или холдинговые компании, и т.д.) или имеющие низкие налоговые ставки, поощряющие развитие инвестиций.

Системы налогообложения в этих странах отличны одна от другой (в Лихтенштейне, например, подоходный налог отсутствует вовсе), однако, как правило, это системы многоуровневые (то есть налогообложение осуществляется на уровне различных административно-территориальных единиц государства, например, на федеральном и местном уровне), включающие несколько налогов, которые являются довольно высокими (в Швейцарии, например, совокупный налог может достигать 24,2 %). Основной привлекательностью данных юрисдикций в целях минимизации налогообложения обладает возможность создания холдинговых, финансовых, инвестиционных структур. При включении компаний, зарегистрированных в данных государствах, в глобальную структуру налогового планирования зачастую удаётся почти полностью избежать налогообложения по вышеуказанным специфичным видам деятельности, при этом важное значение приобретают положения договоров об избежании двойного налогообложения.

Автор: Кузнецов Денис

Управляющий партнёр украинского офиса

Специализация: финансовое право, налоговое право, защита активов.

Опыт работы в данной сфере с 2006 года.

Все статьи