Основные признаки офшора

Термин «офшор» (off-shore  – дословно «вне берега») впервые появился в одной из газет на восточном побережье США в конце 50-х гг. и обозначал финансовую организацию, избежавшую правительственного контроля  путём географической избирательности. Другими словами, компании территориально переместили деятельность, которую правительство США желало регулировать и контролировать, за пределы возможной досягаемости налоговых органов.

Таким образом, «офшор» является не только юридическим понятием, но ещё и экономико-географическим. Этот термин характеризует особый статус предприятия, обеспечивающий ему максимальное снижение налоговых потерь (в большинстве случаев – до нуля). Такой статус обычно связан с требованием проведения деловых операций за пределами юрисдикции, где такая офшорная компания официально зарегистрирована. Только в этом случае организация освобождается от налогов на территории страны регистрации. С юридической точки зрения офшорная компания принципиально ничем не отличается от других. Она является полноправным субъектом хозяйственных правоотношений и может осуществлять сделки наравне с другими юридическими лицами.

В большинстве случаев во главе офшорной компании стоят номинальные лица – номинальный акционер и номинальный директор, выполняющие в интересах бенефициара и исключительно по его поручению все действия по управлению компанией. Однако акционером и директором нерезидентной компании может быть бенефициар либо его доверенное лицо. Это происходит в том случае, если реальному владельцу нет необходимости скрываться за номиналами.

Таким образом, можно выделить пять основных характеристик офшорной компании:

1. Офшорная компания является нерезидентной по отношению к территории, на которой она зарегистрирована, то есть её центр «контроля и управления» находится за рубежом. Любые коммерческие операции такой компании должны проводиться за пределами её юрисдикции.
2. Офшорная компания освобождена от налогов и выплачивает только ежегодный регистрационный сбор.
3. Процедура регистрации такой компании является максимально быстрой и простой, происходит без личного присутствия владельцев через агентов.
4. Для офшорных фирм отсутствует валютный контроль, нет необходимости сдавать финансовую отчётность.

Сохраняется конфиденциальность об истинных владельцах компании, достигающаяся путем использования номинального сервиса.