В бизнесе с 2002 года!

Честно
Консервативно
Конфиденциально

Киев: +38 (044) 498-28-79

Никосия (Кипр): +357 (22) 00-04-70

Киев: ул. Шелковичная, д. 10

(рядом с метро "Крещатик")

Отправьте заявку

Отправьте вопрос, чем мы можем быть Вам полезны, и получите персонализированное предложение прямо сейчас!

«Шоппинг» налоговых соглашений (tax treaty shopping)

Содержание термина, употреблённого в названии, дословно переводится с английского как «получение выгоды от налоговых соглашений». К таким относится в первую очередь договор об избежании двойного налогообложения, цель которого, кроме избежания повторного налогообложения тех самых субъектов, - прекращение мошеннических махинаций либо уклонения от налогов в странах, которые подписали этот договор.

Налоговое соглашение, заключённое между двумя государствами, приносит пользу резидентам этих государств. Дополнительная цель договора об избежании двойного налогообложения состоит в том, чтобы лишить резидентов третьих стран возможности получать выгоды, которые вытекают из содержания договора. Парадокс состоит в том, что именно эти договоры позволяют бизнесменам из третьих стран обходить налоговое законодательство, скрывая от налогообложения огромные суммы денег с помощью системы финансовых манипуляций под названием tax treaty shopping. Содержание этой системы в том, что инвесторы из других стран, которые остались вне рамок заключённого договора, создают в этих странах посреднические компании и с их помощью направляют инвестиции в одно из государств, которое стало участником соглашения об избежании двойного налогообложения. Благодаря умелому использованию преимуществ этого договора бизнесмены получают следующие выгоды:

1. Снижение налогов в стране, которая подписала договор;

2. Низкая либо нулевая ставка налогообложения в стране получателя прибыли;

3. Низкая либо нулевая ставка налогообложения в стране пребывания лица, которое фактически получает доход.

Первая из перечисленных ситуаций возникает тогда, когда в содержании договора об избежании двойного налогообложения предусмотрены низкие налоги либо полное отсутствие налогов по определённому виду доходов (например, дивиденды) в стране их происхождения.

Вторая ситуация создаётся в юрисдикции офшорного центра, где все доходы облагаются низкими налогами, либо предлагаются выгодные условия налогообложения отдельных видов деятельности, например, холдинговых компаний.

Третья ситуация связана с тем фактом, что офшоры не взимают налогов с дохода «у источника» его получения, то есть на месте создания прибыли.

Формула «шопинг налоговых соглашений» может быть использована также и в случае иностранного займа, когда заёмщик из страны с высоким уровнем налогообложения и иностранный заимодатель создают компанию в офшорном центре, в котором ставка налогообложения процентов по займу очень низкая либо отсутствует вообще.

12.09.14

Facebook
LinkedIn
Twitter
Google+


Автор: Кузнецов Денис

Управляющий партнёр украинского офиса

Специализация: финансовое право, налоговое право, защита активов.

Опыт работы в данной сфере с 2006 года.



 

Все статьи