Отправьте заявку
Отправьте вопрос, чем мы можем быть Вам полезны, и получите персонализированное предложение прямо сейчас!
Регистрация компаний в Люксембурге
Стоимость и сроки регистрации и последующего обслуживания
Необходимая информация для регистрации компании в Люксембурге
Стоимость и сроки регистрации и последующего обслуживания
Наименование услуги | Стоимость услуги |
Стоимость регистрации или готовой компании | от €8 000 |
Ежегодные сборы (со второго года) | от €3 500 |
Услуги номинального директора/акционера (ежегодно) | от €3 500 |
Подготовка и подача финансовой отчетности (ежегодно) | от €1 500 |
Сроки выполнения заказа | 3-4 недели |
Необходимая информация для регистрации компании в Люксембурге
Преимущества юрисдикции:
- Престиж и стабильность, отсутствие в черных списках;
- Наличие налогового номера, а также возможность получения НДС номера для ведения торговой деятельности в Европе;
- Участник Гаагской конвенции об апостиле 1961 г.;
- Наличие соглашения об избежании двойного налогообложения (СОИДН) с РФ.
Недостатки юрисдикции:
- Уставный капитал необходимо оплачивать при регистрации;
- Информация о бенефициарах доступна по запросу;
- Необходимость нотариального заверения документов перед регистрацией с личным присутствием представителя компании (директора).
Типы компании для международной торговли и инвестиций
- · Акционерное общество — Société Anonyme (SA)
- · Общество с ограниченной ответственностью - Société à Responsabilité Limitée (SARL)
- · Общество с ограниченной ответственностью (холдинговая компания с особым режимом используется для инвестиций) — Société de Participation Financière (SOPARFI).
На практике наиболее распространенной организационно-правовой формой является SARL, так как такая форма подходит как для осуществления активной деятельности (торговля), так и для управления активами.
Требования к регистрации компании в Люксембурге
Требования к регистрации Общества с ограниченной ответственностью (Société à Responsabilité Limitée, SARL) и Акционерного общества (Société Anonyme, SA) | |
Директор | Минимальное количество для SARL — 1, для SA — 3, ими могут быть физические и юридические лица любой резидентности. Информация о директорах доступна третьим лицам по запросу. Любое лицо может заказать выписку из Торгового реестра. |
Акционер | В SARL может быть от 1 до 100 участников. В SA отсутствуют ограничения по максимальному количеству акционеров. Акционером может быть физическое или юридическое лица. Требований к резидентности нет. Информация об акционерах SARL доступна третьим лицам по запросу. Любое лицо может заказать выписку из Торгового реестра. |
Бенефициар | 1 марта 2019 г. в силу вступил закон о реестрах бенефициарных собственников компаний. Информация доступна третьим лицам по запросу. Любое лицо может заказать выписку из реестра. |
Юридический адрес | Компания по закону обязана иметь зарегистрированный офис в Люксембурге. |
Акции | Акции могут как иметь, так и не иметь номинальную стоимость. В SARL допустимы только именные акции в то время, как в SA есть возможность выпускать как именные акции, так и акции на предъявителя. Акции SARL могут быть переданы только при составлении нотариального акта. |
Уставный капитал | Минимальный размер для SARL — 12 000 евро, и при регистрации он должен быть оплачен в полном объеме; для SA — 30 000 евро, и при регистрации оплачивается 25%. |
Отчетность и аудит | Каждая компания имеет обязанность по подготовке финансовой отчетности. Аудит обязателен в случае, если в течение двух лет:
В отдельных случаях необходимо наличие внутреннего аудитора (для SA — всегда). Компании, несоответствующие указанным выше критериям, могут готовить упрощенный баланс. |
Ежегодное продление | На ежегодной основе оплачивается гос. пошлина. Есть требования к подаче налоговой декларации. |
Налоговый номер, НДС номер | Налоговый номер присваивается автоматически при регистрации компании. НДС номер необходимо получать в случае, если годовой оборот компании превышает 30 000 евро. |
Соглашения об избежании двойного налогообложения (СОИДН) | СОИДН РФ-Люксембург от 28.06.1993 г. (ред. от 21.11.2011 г.). |
Комплект документов при учреждении компании:
- Выписка из Торгового реестра;
- Учредительный договор и Устав общества;
- Резолюция о назначении первых директоров;
- Печать.
Услуги номинального директора:
В SARL минимальное количество директоров — 1, в SA — 3, они могут быть физическими или юридическими лицами, резидентами Люксембурга или иного государства. Стоимость услуг номинального директора составляет от 3500 евро в год.
Директор несет личную ответственность по обязательствам компании, в том числе в отношении подачи корпоративной и финансовой отчетности, уплаты налогов.
При назначении номинального директора в компанию с ним заключается договор об оказании услуг номинального директора и ограничении ответственности (Services & Indemnity Agreement). Данный договор регулирует взаимоотношения с бенефициаром.
Услуги номинального акционера:
В компании должен быть минимум один акционер (лучше двое). Акционеры могут быть как физическими, так и юридическими лицами, резидентами или нерезидентами Люксембурга. Стоимость услуг номинального акционера составляет от 3500 евро в год.
Есть необходимость проведения общих собраний, но если количество участников общества не превышает 60, то подобные собрания не являются обязательными.
Передача акций в обществе с ограниченной ответственностью осуществляется в нотариально заверенной форме.
SOPARFI:
SOPARFI (société de participation financière) является наиболее распространенным типом компаний для холдинговой и инвестиционной деятельности. Если компания планирует заниматься иной деятельностью, это должно быть указано в уставе, и также необходимо получить разрешение на ведение такой деятельности.
SOPARFI может быть организовано как в форме Акционерного общества (S.A.), так и в форме общества с ограниченной ответственностью (S.A.R.L.).
Преимущества SOPARFI
Компании, инвестирующие капитал в акции, получают льготы от аффилированности. Это означает, что данные компании полностью подлежат обложению корпоративным налогом. Однако по закону от налога освобождены: дивиденды, полученные от владения акциями, прирост капитала от продажи акций, а также прибыль от ликвидации компаний, акциями которых владеет данная компания.
Данное освобождение от налога на корпорацию предоставляется при следующих условиях:
- · Выплаты по дивидендам и ликвидации получают освобождение при условии владения как минимум 10% акций компании или акциями стоимостью как минимум 1 200 000 евро, в непрерывном владении на протяжении 12 месяцев;
- · Прироста капитала освобождается от налогообложения в случае владения не менее 10% акций компании или акциями стоимостью не менее 6 000 000 евро, находящимися в непрерывном владении на протяжении 12 месяцев;
- · При определенных условиях финансовые расходы; изменение стоимости и административные расходы подлежат вычету из налогооблагаемой базы;
- · Налог «у источника» взимается по нулевой ставке в отношении дивидендов, выплачиваемых материнской компании из стран ЕС.
Налогообложение:
Компания считается налоговым резидентом Люксембурга, если она учреждена в Люксембурге, или местом ее эффективного управления является Люксембург.
Налог | Ставка |
Налог на прибыль компаний | 15% — в случае, если налогооблагаемый доход меньше 175 000 евро, 17% — во всех остальных случаях. Дополнительно 7% взнос в фонд безработицы, также взимаются муниципальные налоги. |
Налог на прирост капитала | Прирост капитала облагается как часть базы по налогу на прибыль. При этом доход от продажи акций в нерезидентной компании в определенных случаях освобожден от налогообложения. |
НДС | 17% (в отдельных случаях применяются пониженные ставки 14%, 8% и 3%) |
Налог у источника при выплате нерезиденту: дивиденды | Стандартная ставка — 15%. По СОИДН с РФ удерживается только 5%, если материнская компания прямо владеет не менее 10% акций выплачивающей компании и инвестировала в нее не менее 80 000 евро. |
Проценты | Отсутствует |
Роялти | Отсутствует |
Налог на недвижимость | Варьируется в зависимости от муниципалитета, где расположена недвижимость (от 0.7% до 1%), умножается на коэффициент муниципалитета. |
Гербовый сбор | Взимается по ряду сделок, ставки варьируются. |
Порядок регистрации
Устав (Acte de Constitution или Articles of Incorporation) должен быть выполнен в форме документа за печатью.
Данный документ должен включать:
- имя лица (лиц), желающего(-их) создать корпоративную единицу;
- адрес зарегистрированного офиса;
- размер и валюта выпущенного акционерного капитала;
- тип и класс акций;
- размер оплаченного капитала;
- право голоса акций;
- имена, адреса и гражданство предложенных директоров и аудиторов.
В дополнение к вышеперечисленному для того, чтобы приобрести фирму в Люксембурге, необходимо предоставить свидетельство о приемлемости названия (certificate of name acceptability), выданное в Торговом реестре (Trade Register), а также свидетельство, предоставленное предложенным люксембургской компанией банком, подтверждающее, что оплаченный капитал находится в данном банке.
Данные документы и информация затем предоставляются назначенными представителями компании нотариусу. После нотариального заверения нотариус передает соглашение об учреждении компании и Устав компании в Регистрационный отдел (Department of Registration) и Торговый реестр (Trade Register). Далее информация об учреждении компании публикуется в официальном печатном издании Люксембурга (Official Gazette).
Язык законодательства и корпоративных документов
Языком может быть как французский, так и немецкий. Корпоративные документы могут быть составлены на любом языке при условии, что к ним будет приложен перевод на французский или немецкий языки.
Общая информация о юрисдикции
Гeрцогство Люксембург расположено на перекрестке Европы: границы Бельгии, Франции и Германии образуют треугольник общей площадью 2400 км².
Население
Примерно 405 000 человек.
Язык
Люксембургский, немецкий и французский — государственные языки. Английский также широко распространен и постоянно используется в торговых сделках.
Валюта
Евро (€)
Валютное регулирование
Отсутствует.
Основное корпоративное законодательство
Закон о коммерческих компаниях от 1915 года (Commercial Companies Act 1915) с внесенными поправками.
Есть вопросы? Свяжитесь с нами:
тел: +38 (044) 498-28-79
e-mail: kyiv@amondsmith.ua
Режим работы:
пн. - пт.: с 09 - 00 до 18 - 00 (без обеда)
сб. - вс. - нерабочие дни