Главная / Регистрация и сопровождение офшорных и других иностранных компаний и структур / Люксембург

Регистрация компаний в Люксембурге

Стоимость и сроки регистрации и последующего обслуживания

Необходимая информация для регистрации компании в Люксембурге

Общая информация о юрисдикции

Стоимость и сроки регистрации и последующего обслуживания

Необходимая информация для регистрации компании в Люксембурге

Тип компании для международной торговли и инвестиций

• Акционерное общество холдинговая компания по закону 1929 года (АО) — Société Anonyme Holding Company (SA).

• Общество с ограниченной ответственностью холдинговая компания по закону 1990 года — (АО) Société de Participation Financière (SOPARFI) (SA).

Порядок регистрации

Устав (Acte de Constitution или Articles of Incorporation) должен быть выполнен в форме документа за печатью.

Данный документ должен включать:

• имя лица (лиц), желающего создать корпоративную единицу;

• адрес зарегистрированного офиса;

• размер и валюта выпущенного акционерного капитала;

• тип и класс акций;

• размер оплаченного капитала;

• право голоса акций;

• имена, адреса и гражданство предложенных директоров и аудиторов.

В дополнение к вышеперечисленному, необходимо предоставить свидетельство о приемлемости названия (certificate of name acceptability), выданное в Торговом Реестре (Trade Register), а также свидетельство о блокировке (certificate of blockage), предоставленное предложенным люксембургской компанией банком, подтверждающее, что оплаченный капитал находится в данном банке.

Данные документы и информация затем предоставляются назначенными представителями компании нотариусу. После нотариального заверения нотариус передает соглашение об учреждении компании и устав компании в Регистрационный отдел (Department of Registration) и Торговый Реестр (Trade Register). После этого оглашение об учреждении компании публикуется в Официальной Газетте (Official Gazette).

Ограничения на коммерческую деятельность для Холдинговых компаний по закону 1929 года

Холдинговые компании по закону 1929 года не могут:

• являться активным участником товарищества или коммандитных товариществ;

• Осуществлять коммерческую и производственную деятельность;

• Осуществлять брокерскую или банковскую деятельность;

• Осуществлять страховую, гарантийную деятельность или перестрахование;

• Владеть недвижимостью, за исключением собственного здания компании;

• Предоставлять ссуды компаниям, которые не являются дочерними компаниями;

• Оказывать какие-либо консультационные или управленческие услуги.

Холдинговые компании по закону 1929 года имеют право:

• Приобретать, держать, передавать акции и облигации люксембургских или иностранных компаний.

• Держать наличные, иностранную валюту, а также пускать в обращение ценные бумаги.

• Финансировать дочерние компании или компании, в которых указанная холдинговая компания имеет прямое участие в акционерном капитале.

• Выпускать облигации частной или открытой подпиской до десяти размеров ее оплаченного уставного капитала.

• Получать заем до трех размеров ее оплаченного уставного капитала.

Ограничения на коммерческую деятельность для SOPARFI по закону 1990 года

SOPARFI по закону 1990 года обычно учреждаются как холдинговые компании. Если компания учреждается как торговая, то требуется официальное разрешение на ведение коммерческой деятельности.

Преимущества SOPARFI по закону 1990 года

Компании, инвестирующие капитал в акции, получают льготы от аффилированности. Это означает, что данные компании полностью подлежат обложению налогом на корпорацию, но по закону от налога освобождены: дивиденды, полученные от владения акциями; прирост капитала от продажи акций, а также прибыль от ликвидации компаний, акциями которых владеет данная компания.

Данное освобождение от налога на корпорацию предоставляется при следующих условиях:

• Выплаты по дивидендам и ликвидации получают освобождение при условии владения как минимум 10% акций компании или акциями, стоимостью, как минимум, 1 200 000 €, находящимися во владении непрерывно на протяжении 12 месяцев.

• Прироста капитала освобождается от налогообложения в случае владения не менее 10% акций компании или акциями, стоимостью не менее 6 000 000 €, находящимися во владении непрерывно на протяжении 12 месяцев.

• При определенных условиях финансовые расходы; изменение стоимости и административные расходы подлежат вычету из налогооблагаемой базы.

• Налог «у источника» взимается по нулевой ставке в отношении дивидендов, выплачиваемых материнской компании из стран ЕС.

• Налог «у источника» на выплаты по дивидендам в отношении стран, не являющихся членами ЕС, может быть уменьшен в силу льгот по налоговым соглашениям.

Права компании

Согласно целям, указанным в Соглашении о регистрации компании.

Язык законодательства и корпоративных документов

Языком законодательства может быть как французский, так и немецкий. Корпоративные документы могут быть составлены на любом языке при условии, что к ним будет приложен перевод на французский или немецкий языки.

Требования по зарегистрированному офису

Зарегистрированный офис компании должен находиться в Люксембурге.

Наличие «полочных» компаний

Отсутствие «полочных» компаний (наличие которых характерно, например, для оффшора) обусловлено высокими расходами на регистрацию компании и требованиями по оплаченному капиталу.

Сроки регистрации компании

Принимая во внимание критерий предварительных требований, регистрация компании занимает два дня.

Названия, требующие официального разрешения или лицензии

Французские, немецкие названия и названия на других иностранных языках, означающие банк, строительное общество, страхование, гарантийную деятельность, перестрахование, управление фондом, инвестиционный фонд, совет, муниципальный, кооперативное общество или их эквиваленты на иностранных языках.

Приписка, означающая «с ограниченной ответственностью»

Société Anonyme, SA или AG.

Раскрытие информации о бенефициарах властям

Не требуется.

Уставной и выпущенный акционерный капитал

Минимальный размер уставного капитала Холдинговой компании по закону 1929 года и Компании по закону 1990 года с положениями SOPARFI — 31 000 €, вся сумма должна быть выпущена и полностью оплачена. Уставной капитал может быть размещен в любой валюте или в Евро.

Допустимые классы акций

Именные акции, акции на предъявителя, привилегированные акции, а также акции с правом или без права голоса.

Налогообложение

Холдинговая компания по закону 1929 года освобождена от уплаты местных налогов, но должна выплачивать 0,2% годовых на свой акционерный капитал, данные выплаты производятся ежеквартально. Компания с положениями SOPARFI облагается налогом по обычной ставке 39%, но в соответствии с определенными условиями (изложенными в пункте «Ограничения на коммерческую деятельность») полученные дивиденды и прирост капитала освобождены от налогообложения.

Соглашения об избежании двойного налогообложения.

Люксембург заключил соглашения об избежании двойного налогообложения со многими странами.

Так как Холдинговые компании по закону 1929 года освобождены от уплаты местных налогов, то они не могут пользоваться льготами по данным соглашениям. Люксембургские компании с положениями SOPARFI могут пользоваться разветвленной сетью налоговых соглашений Люксембурга. Соглашения заключены со следующими странами: Австрией, Бельгией, Бразилией, Болгарией, Канадой, Китаем, Чешской Республикой, Данией, Финляндией, Францией, Германией, Грецией, Венгрией, Исландией, Индонезией, Ирландией, Италией, Японией, Кореей, Мальтой, Маврикием, Мексикой, Марокко, Нидерландами, Норвегией, Польшей, Португалией, Румынией, Россией, Сингапуром, Южноафриканской Республикой, Испанией, Швецией, Швейцарией, Таиландом, Тунисом, Великобританией, США, Узбекистаном и Вьетнамом.

Пока не ратифицированы соглашения: с Монголией, Словенией, Тринидадом и Тобаго.

В процессе переговоров: с Чили, Индией, Израилем, Латвией, Литвой, Малайзией, Мексикой, Словенией, Объединенными Арабскими Эмиратами и Югославией.

Лицензионные сборы

Как таковые отсутствуют.

Требования по финансовому отчету

Существуют. Требуется обязательная ежегодная аудиторская проверка.

Директора

Минимальное количество директоров — три. Они могут являться как юридическими, так и физическими лицами. Они могут быть любой национальности и не должны обязательно являться резидентами Люксембурга.

Секретарь компании

Закон о люксембургских компаниях (the Luxembourg Companies Acts) не предусматривает назначения секретаря компании.

Акционеры

Минимальное количество акционеров — два.

Общая информация о юрисдикции

Гeрцогство Люксембург расположено на перекрестке Европы: границы Бельгии, Франции и Германии образуют треугольник общей площадью 2400 км².

Население

Примерно 405 000 человек.

Язык

Люксембургский, немецкий и французский — государственные языки. Английский также широко распространен и постоянно используется в торговых сделках.

Валюта

Евро (€)

Валютное регулирование

Отсутствует.

Основное корпоративное законодательство

Закон о коммерческих компаниях от 1915 года (Commercial Companies Act 1915), с внесенными поправками.