Отправьте заявку

Отправьте вопрос, чем мы можем быть Вам полезны, и получите персонализированное предложение прямо сейчас!

Услуги по подготовке финансовой отчетности на Кипре

Дополнительные возможности по удаленному открытию компании на Кипре

Регистрация компаний на Кипре

Счета в банках Кипра

Счета в платежных системах

Услуги по подбору и организации работы офиса с инфраструктурой на Кипре

Предложение по получению рабочей визы на Кипре

Цены на дополнительные документы для компаний и сопутствующие услуги

Полезные материалы по данной тематике

 


В соответствии с законодательством Республики Кипр все компании, зарегистрированные в данной юрисдикции, обязаны ежегодно готовить и подавать следующие отчеты:

  • Финансовая отчетность, заверенная местным аккредитованным аудитором (Financial Statements, Auditor's Report), подается в регистрационную палату (Registrar of Companies);
  • Налоговая декларация по налогу на прибыль (Corporate Income Tax Return) — в налоговую службу Кипра (Inland Revenue Department);
  • Зарегистрироваться и подавать ежеквартально налоговую декларацию по НДС (VAT Return), если:
    - в любой месяц стоимость поставок или стоимость покупок, облагаемых НДС (VAT), превысит €15 600 за последние 12 месяцев; или
    - поставка товаров и/или услуг, облагаемых НДС (VAT), осуществлялась лицам, уплачивающим НДС в других странах ЕС.

Кипрская компания, поставляющая товары и/или услуги лицам, уплачивающим НДС в других странах ЕС, должна также зарегистрироваться для целей VIES отчетности и подавать отчетные формы VIES ежемесячно.

Финансовая отчетность должна быть подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (IFRS).

Внимание! Некоторые виды деятельности, а именно: банковская, брокерская, инвестиционная, подлежат лицензированию. Несоблюдение требований законодательства в отношении лицензирования деятельности ведет к уголовному преследованию директоров компании.

Наши услуги

Ведение учета кипрской компании


Подготовка финансовой отчетности компании, ее аудит, а также налоговая оптимизация

Услуги по подготовке и аудиту финансовой отчетности включают в себя:

  • запрос комплекта документов по компании, который включает: выписки из банка, инвойсы (полученные/выставленные), а также любые другие необходимые документы для составления отчетности;
  • формирование учета, учетных данных и подготовка отчетности;
  • аудит отчетности, проведение необходимых процедур для подтверждения достоверности отчетности;
  • расчет налога на прибыль;
  • подача налоговой декларации по налогу на прибыль.

Ведение учета кипрской компании - от  1 000 за год, в зависимости от количества и характера операций (без проведения аудита).


Услуги по администрированию учета сотрудников и расчета заработной платы

Данные услуги включают в себя расчет заработной платы и сопутствующих налогов, а также подачу всех необходимых форм в налоговые органы.

Им соответствуют следующие расценки: от 1 до 5 сотрудников — € 200 в месяц; от 6 и до 10 сотрудников — €260 в месяц; от 11 и до 15 сотрудников — € 300 в месяц.


Регистрация на НДС, подготовка и подача НДС-отчетов компании (VATReturn)

На Кипре ставка НДС (VAT - ValueAddedTax) 19%.

Услуги по подготовке отчетности по НДС включают:

  • Постановка на учет/снятие с учета по НДС в Департаменте НДС Кипра и/или других стран-членов ЕС;
  • Постановка на учет/снятие с учета по НДС групп плательщиков в Департаменте НДС Кипра и/или других стран-членов ЕС;
  • Помощь с подготовкой и подачей различных деклараций по НДС;
  • Консультирование по законодательству в сфере НДС (применительно к Кипру и странам ЕС).

Стоимость за регистрацию/дерегистрацию на VAT составляет 690, а за подачу VAT отчетов от 150 за квартал, в зависимости от количества операций в периоде.


Подготовка отчетности по VIES, MOSS

Подача деклараций в рамках системы по обмену налоговой информацией в государствах ЕС (далее — система VIES) требуется в отношении операций по поставке товаров или оказанию услуг между государствами-членами ЕС. Отчетность по VIES подается ежемесячно в электронном виде через систему TaxisNet не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Наши услуги по подготовке VIES отчетности включают следующее:

  • Постановка на учет по VIES, подготовка и подача деклараций по VIES;
  • Консультирование по вопросам нормативного регулирования системы VIES в ЕС и возлагаемых на участников обязательств.

MOSS — это схема, которая позволяет налогоплательщикам, поставляющим телекоммуникационные, теле- и радиотрансляционные и электронные услуги физическим лицам в странах-членах ЕС, в которых они не имеют представительства, представлять отчетность по НДС на такие продажи через веб-портал в той стране-члене ЕС, в которой они зарегистрированы.

Наши услуги, связанные с MOSS, включают следующее:

  • Содействие в постановке на учет/снятии с учета в системе Mini One-Stop-Shop (MOSS);
  • Помощь с подготовкой и подачей необходимой отчетности.

Стоимость за подачу VIES отчетов — 100 в месяц, в зависимости от количества операций в периоде.


Подготовка и подача налоговой декларации кипрской компании по налогу на прибыль (IncomeTaxReturn)

Все кипрские компании облагаются налогом на прибыль в размере 12,5 % (ставка действует с 2013 года). Некоторые виды дохода освобождаются от уплаты налога на прибыль, например:

  • Дивиденды, полученные на Кипре и за рубежом;
  • Прибыль от операций с акциями и ценными бумагами.

Только резидентские кипрские компании имеют право на зачет налога по соглашениям об избежании двойного налогообложения и на односторонний зачет в отношении налогов, уплаченных в стране, с которой у Кипра не заключено соглашение об избежании двойного налогообложения.


Авансовые платежи по налогу на прибыль

Каждая компания, являющаяся налоговым резидентом Кипра, обязана уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль и подавать уведомление об уплате авансовых платежей, исходя из планируемой налогооблагаемой прибыли за текущий год.

Уведомления об уплате авансовых платежей должны быть поданы до 31 июля. В срок до 31 декабря текущего года можно подать уточненную декларацию. Рассчитанный и заявленный в декларации налог должен быть уплачен компанией двумя равными авансовыми платежами в следующие сроки:

  • первый платеж — 1/2 от налога с суммы планируемой прибыли до 31 июля;
  • второй платеж — 1/2 от налога с суммы планируемой прибыли до 31 декабря.

Если после подготовки аудированной финансовой отчетности за текущий год общая сумма уплаченных авансовых платежей окажется больше фактического налога к уплате, то налоговая служба возвращает разницу.

Если после подготовки аудированной финансовой отчетности за текущий год общая сумма уплаченных авансовых платежей составит менее 75% от фактического налога на прибыль, то компания должна будет доплатить разницу и уплатить штраф в размере 10% с суммы недоплаты налога.

Если авансовая декларация не будет подана, то налоговая служба будет считать, что у компании нет налогооблагаемой прибыли в текущем году. Соответственно, в случае если согласно финансовой отчетности у компании будет прибыль, компания должна будет уплатить штраф в размере 10% от фактической суммы налога.

Стоимость за подготовку уведомления об оплате авансового платежа по налогу на прибыль и получение подтверждения об оплате составляет 490 за каждый платеж.


Подготовка управленческой отчетности

Управленческий учет (management accounting) необходим для получения руководством компании актуальной бухгалтерской информации, для принятия управленческих решений, выплаты промежуточных дивидендов, для банков, для осуществления корпоративных действий, а также для эффективного планирования и контроля деятельности компании. Форма и содержание управленческой отчетности могут быть различными и зависят от потребностей менеджмента.

Управленческие отчеты (management accounts), в отличие от финансовой отчетности, обычно предназначены для внутреннего пользования менеджментом компании, хотя в отдельных случаях могут потребоваться для демонстрации финансовых показателей компании контролирующим органам (например, при обосновании прибыли КИК/CFC наряду с ее финансовой отчетностью).

Стоимость услуг за подготовку управленческой отчетности составляет от €500 в год, в зависимости от количества и характера операций.

Сроки подачи отчетности

Отчетным периодом для кипрской компании считается календарный год с 1 января по 31 декабря.

Сроки подачи отчетов

Кипрская компания в составе ежегодного отчета компании HE32 (annual return) каждый год должна подавать в регистрационную палату Кипра аудированную финансовую отчетность. Сроки подачи отчета зависят от даты регистрации компании и времени проведения ежегодного общего собрания акционеров компании (annual general meeting), на котором утверждается финансовая отчетность. Тем не менее, отчетность должна быть подана не позднее 18 месяцев с даты регистрации компании.

В срок до 31 декабря года, следующего за отчетным, кипрская компания должна подать налоговую декларацию по налогу на прибыль.


Консультирование клиентов по сложным вопросам, связанным с подготовкой отчетности и налоговым администрированием

Почасовая стоимость услуг специалистов: руководитель группы подготовки финансовой отчетности — $200/час, ведущий специалист группы — $180/час, специалист группы - $160/час.

Ответственность за несоблюдение сроков или неподачу отчетов

В случае если кипрская компания не соблюдает требования законодательства по своевременной подаче финансовой отчетности и налоговых деклараций, должностные лица такой компании могут быть подвергнуты уголовному наказанию. За несвоевременную подачу налоговой декларации на компанию налагается фиксированный штраф в размере $100, а также штраф в размере 5% от суммы налогов, заявленных в декларации.

За несвоевременное предоставление налоговой декларации или документов по запросу инспектора на компанию налагается фиксированный штраф в размере $200.

В случае неуплаты налогов в срок на сумму неуплаченных налогов начисляются пени в размере 3,5% годовых и более за весь период просрочки.

Административная ответственность

  • Для компании становится невозможным получение справки налогового резидента Кипра (Certificate of Tax Residence);
  • Для компании становится невозможным получение сертификата о надлежащем состоянии (Сertificate of Good Standing);
  • В случае неподачи компанией аудированной финансовой отчетности в составе ежегодного отчета HE32 (annual return) регистрационная палата Кипра назначает компании штрафы и может вычеркнуть компанию из реестра действующих при длительной задержке подачи отчетности;
  • По инициативе налоговых органов компания может быть принудительно ликвидирована на основании соответствующего судебного решения (ст. 213 Закона о компаниях).

Отчетность спящей компании (не ведущей активную деятельность)

Кипрская компания, не ведущая деятельность (Dormant), обязана подавать финансовую отчетность и налоговую декларацию аналогично активным компаниям.

Внимание! Наличие инвестиций и торговых марок на балансе компании можно считать деятельностью компании.

Полезные материалы по данной тематике

 

Текущая ситуация вокруг кипрских банков: Substance - обязательная норма. Наши рекомендации

12.03.2020

  • история развития;

  • преимущества/недостатки;

  • процедура открытия;

  • процедура compliance (Shell компании и необходимость создания Substance для всех без исключения компаний)

 

 

Кипр как наиболее популярная юрисдикция для трансграничного бизнеса. О чем следует подумать перед началом регистрации компании

07.08.2019

1. Общая информация о юрисдикции.

2. Преимущества ведения бизнеса на Кипре.

3. Корпоративный аспект:

      • информация об организационно-правовой форме;
      • информация о структуре компании;
      • информация о минимальных корпоративных требованиях.

4. Налоговый аспект:

      • налог на прибыль;
      • иные налоги.

5. Что необходимо для регистрации компании на Кипре.

Кроме того, мы обсудили принятие на Кипре законодательства, касающегося контролируемых иностранных компаний (CFC regime), и открытие счетов для кипрских компаний.

 

Далее

Новые законодательные требования об открытии реальных офисов для офшорных компаний – перспективы и прогнозы

14.02.2019

На вебинаре наш специалист и эксперт в данной области Партнер нашей компании Сергей Назаркин, а также соучредитель и Управляющий партнер Михаил Зимянин, который выступил в качестве модератора, подробно остановились на следующих моментах:

  • рассмотрели указанные требования на примере наиболее распространённых оффшорных юрисдикций (Британские Виргинские Острова, Каймановы Острова и др.);
  • поговорили о том, на кого распространяется законодательство, а также каким условиям должны удовлетворять оффшорные компании, чтобы избежать негативных последствий;
  • обсудили возможные решения и дали рекомендации для тех, кого это касается.
  

Использование компании на Кипре в международном налоговом планировании: «за» и «против»

27.06.2018 

На вебинаре наши специалисты постарались рассмотреть следующие актуальные вопросы, связанные с использованием кипрских компаний:

  • Возрастание роли оншорных юрисдикций и, в частности, Кипра при ведении международного бизнеса
  • Возвращение Кипру статуса международного финансового центра
  • Приведение требований compliance в соответствие с общеевропейскими стандартами: как выстроить работу в новых реалиях
  • Усиление контроля по налоговому администрированию, в первую очередь по НДС, а также контроля за подачей отчетности со стороны налоговых органов

 

Статьи

 

 

Правда и мифы: Кипр – офшорная зона или нет

15.01.2020

Очень часто мы слышим от российских бизнесменов про так называемый «офшор на Кипре». В связи с этим мы хотели бы прояснить данную ситуацию с профессиональной точки зрения. 

 

10 причин зарегистрировать компанию на Кипре

29.11.2018

Кипр – одна из самых распространенных юрисдикций для ведения международного бизнеса, в том числе и среди россиян. Несмотря на все льготы, предоставленные островом для бизнесменов, Кипр нельзя назвать офшором.

 

 

Далее

Кипр, Люксембург, Мальта: с кем и как изменят налоговые соглашения в 2020 году

28.04.2020

В обращении к гражданам России 25 марта 2020 года Президент России заявил о необходимости пересмотра ставок налога у источника при выплате дивидендов и процентов в оффшорные юрисдикции. 

 

Отсрочки на Кипре в связи с распространением COVID-19

28.04.2020

В связи с распространением коронавирусной инфекции правительства многих стран анонсировали экстренные меры по оказанию помощи бизнесу.

 

Кипр ратифицировал многостороннюю Конвенцию по имплементации связанных с налоговыми соглашениями мер

24.01.2020

23 января 2020 г. Кипр ратифицировал многостороннюю Конвенцию по имплементации связанных с налоговыми соглашениями мер (также широко известную как MLI-Конвенция) для предотвращения BEPS.

 

 

Кипр вводит правила о контролируемых иностранных компаниях

26.11.2019

25 апреля 2019 г. кипрское законодательство претерпело значительные изменения: ретроспективно с 1 января 2019 г. начали действовать правила в отношении контролируемых иностранных компаний (Controlled foreign companies, CFC, далее – «КИК»).

 

 

США похвалили Кипр за усердие в борьбе с отмыванием денег

30.08.2019

Комитет по финансовым услугам палаты представителей конгресса США пришел к выводу, что сотрудничество с властями Республики Кипр в борьбе с отмыванием денег начинает приносить плоды, и выразил уверенность в том, что Никосия сможет добиться дальнейшего прогресса.

Кипр: штрафы за неподачу финансовой отчетности в надлежащий срок

26.11.2019

На Кипре вступили в силу изменения Закона о компаниях, в соответствии с которыми годовые отчеты (HE32) за все годы до 2018 г. должны быть представлены Регистратору компаний не позднее 18 декабря 2019 г. В свою очередь, годовой отчет компании за 2019 г. и последующие годы должен быть подан не позднее 28 дней с даты его подготовки.

 

Казахстан и Кипр договорились об избежании двойного налогообложения

29.11.2019

Первый заместитель премьер-министра Республики Казахстан — министр финансов Республики Казахстан Алихан Смаилов и министр иностранных дел Республики Кипр Никос Христодулидис подписали Конвенцию между Правительством Казахстана и Правительством Кипра об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы.

 

ЦБ Кипра — банкам: инвестируйте в технологии и персонал или проиграете!

29.11.2019

Новый глава Центробанка Республики Кипр Константинос Иродоту призвал местные банки развивать новые технологии и инвестировать средства в повышение квалификации персонала. В противном случае они будут проигрывать банкам-конкурентам из других стран ЕС.

 

 

Кипр: создание реестра бенефициарных владельцев

30.04.2019

В соответствии с требованиями четвертой директивы ЕС «О предотвращении использования финансовой системы в целях отмывания денежных средств и финансирования терроризма» (AML 4), Кипр к январю 2020 года обязуется создать реестр бенефициарных владельцев.

 

ЦБ Кипра установил запрет на обслуживание shell companies

02.032019

Центральный Банк Кипра, будучи регулятором в сфере банковской и иной финансовой деятельности данной юрисдикции, в феврале 2019 г. выпустил Директиву о предотвращении отмывания денежных средств и финансирования терроризма. 

Кипр передал России информацию о счетах на острове

07.012019

Все данные за 2017 год, которые следовало передать в рамках автоматического обмена информацией, были предоставлены России в сентябре 2018 года, сообщила The Bell представитель минфина Кипра Найя Сирими

Как закрыть оффшорную компанию (с примерами Белиза и Кипрского оффшора)?

21.12.2018

Существует несколько вариантов прекращения работы с компанией-оффшором. В качестве основных можно выделить вычёркивание компании из реестра, её добровольную ликвидацию, а также процедуру банкротства. Чаще всего прибегают к первым двум вариантам.

Тенденции в мире налогового планирования. Кипру нужны прямые инвестиции, а не миллиардные депозиты компаний - оболочек

15.11.2018

С практикой обслуживания крупных депозитов граждан третьих стран и их компаний-оболочек на Кипре покончено. Об этом сообщил министр финансов Республики Кипр Харис Георгиадис, подчеркнувший, что такая практика способствовала острой фазе финансового кризиса весной 2013 года.

Кипр: общая информация и преимущества для бизнеса

09.08.2018

Среди всех оффшорных зон Кипр занимает достаточно неоднозначное положение: на сегодняшний день многие экономисты и вовсе его таковой не считают.При вхождении в состав Евросоюза страна приняла ряд изменений в законодательство, и условия здесь несколько отличаются от классических островных офшоров.

Есть вопросы? Свяжитесь с нами:

тел: +38 (044) 498-28-79
e-mail: kyiv@amondsmith.ua

Режим работы:
пн. - пт.: с 09 - 00 до 18 - 00 (без обеда)
сб. - вс. - нерабочие дни