Отправьте заявку

Отправьте вопрос, чем мы можем быть Вам полезны, и получите персонализированное предложение прямо сейчас!

Реальный офис на Британских Виргинских Островах: нужен или нет

И вторая концепция, которая относительно размывания налоговой базы – это борьба Европейского союза, который, понятно, не имеет таких рычагов влияния, как Соединённые Штаты Америки, для узаконивания своей деятельности, или приведения различных стран мира к тем нормам, к которым они хотели бы. Соответственно, это бы было требованием. Приходилось бы принимать более либеральными, или более долгими рычагами для соответствующего введения в деятельность.

Итак, если мы перейдём к нашему второму слайду – о том что вы сможете увидеть о том, что в 97 году совет ЕС принял свод правил в области налогообложения предпринимательской деятельности. Как мы видим, те законодательные акты, которые принимаются очень часто в различных странах, Британских Виргинских Островах, и так далее… начало их было положено довольно давно – как мы видим, 97 год. Это довольно долгий период по сегодняшним срокам. В этом, как бы, в своде правил, одним из правил было то, что предпринимательская деятельность должна вестись в той форме, в которой не давала бы возможность соответствующим странам уйти от налогообложения в любой стране.

В 2008 году совет по экономическим и финансовым вопросам поручил рабочей группе составить руководство для государств-членов и соответствующих территорий. В шестнадцатом году начался запуск процедуры проверки для отслеживания и реализации соответствующих положений свода правил. И, соответственно, как Европейский союз может бороться с другими странами для того, чтобы компании не размазывались свою налоговую базу через другие инструменты соответствующих… Через использование нерезидентных компаний. Они составили различные списки, списки ЕС, указывающие страны, отказавшиеся от сотрудничества в сфере налогового учета. Что это означало? Это означало то, что если ваша юрисдикция попадала в такие списки, то соответствующие банковские учреждения, которые проводили операции в компаниях, которые находятся или находились в соответствующих юрисдикциях, находящихся в списках – было невозможно провести такие транзакции, или очень-очень затруднительно.

Как мы знаем, там, как бы, уже более 4-5 лет назад многие европейские страны внутри себя приняли анти-оффшорные законодательные акты, которые фактически очень сильно ограничивали желание и возможность проведения соответствующих транзакций, если получателем таких денег была юрисдикция, находящаяся в оффшорной зоне. Это показало недостаточность работы с оффшорными юрисдикциями. Одним из одним из планов для его реализации… Были планы для того, чтобы соответствующие юрисдикции заставили свои, местные компании вести деятельность, соответствующую релевантности на территории этих стран. И, таким образом, одним из критериев, который подтверждал о том, что компания занимается адекватной деятельностью – это было наличие так называемого экономического присутствия, которая обозначена в главе 3 плана BEPS, всем нам известного.

Обозначил, дал критерии для обозначения Shell компаний. То есть, мы определяем Shell компании, так называемые «полочные» компании, в которых отсутствует экономическое присутствие в стране регистрации. Отсутствует офис, отсутствуют какие-либо соответствующие активы, и отсутствуют работники.

Если брать историю Shell компаний, как она реализовывалась в различных странах, то в первую очередь мы, наверное должны вспомнить прошлый год, после того, как случился кризис всем известного банка ABLV. Страны Прибалтики в большинстве случаев приняли законы, которые обязывают банкиров проверить все компании, которые у них находятся на обслуживании, на критерии Shell компаний. И, соответственно, или прекратить с ними сотрудничать, или очень поставить жесткие требования к таким компаниям, к их бизнесу, их деятельности.

Наверное, все помнят, сталкивались, прошлый год. Как весной и летом соответствующего (прошлого) года многие, практически все клиенты подверглись сложному ревью, который обязал банк предоставить для соответствующих клиентов. И пришлось предоставить большое количество документов про бенефициаров, про различные транзакции, которые были в прошлом году и в годах перед этим. И от многих клиентов банкиры отказались вынужденно, или клиенты сами приняли такое решение про переезд или открытие счетов в новых банках. Или просто свернули деятельность в связи с тем, что она стала невыгодной.

Если взять очень простой критерий тарифов, которые были до… ну, например, в 17 году, до девятнадцатого года, до кризиса с банком Norvik, там можем посмотреть, что тарифы на обслуживание нерезидентных компаний можно было умножать на 5. А в реальности – надо было умножать на 10. Поэтому очень такой, математический критерий, как выгодность, или невыгодность – он поставил во главу угла такое понятие, что с Shell компаниями никто не хочет работать, или это становится очень и очень дорого.

Требования к экономическому присутствию также обозначены в критерии 2.2 Честного налогообложения. Он указан в протоколе заседания совета Европы семнадцатого года от декабря семнадцатого года, в котором указано, что для того, чтобы юрисдикция считалось выполняющий условия договоренности о частном налогообложении – она не должна создавать льготные режимы для образования оффшорных структур и образований, направленных на получение прибыли, и связанных с реальной экономической деятельностью в этой юрисдикции.

Есть вопросы? Свяжитесь с нами:

тел: +38 (044) 498-28-79
e-mail: kyiv@amondsmith.ua

Режим работы:
пн. - пт.: с 09 - 00 до 18 - 00 (без обеда)
сб. - вс. - нерабочие дни